Финансово-экономическая экспертиза по 115 ФЗ Проведение финансово экономической экспертизы

Финансово-экономическая экспертиза является экономическим исследованием. Она позволяет проанализировать хозяйственную деятельность юридического лица, определить его финансовое состояние, обнаружить несоответствие финансовых связей организации законодательным актам.

Финансово-экономическая экспертиза определяет: финансовые отношения между организацией и бюджетом государства, исполнение гражданско-правовых сделок, а также отслеживает операции с ценными бумагами, выплату дивидендов, то, как распределяется доход предприятия и т.д.

Когда нужна экспертиза

Исследование необходимо:

  1. Для начала процедуры несостоятельности. По результатам экспертизы специалист прогнозирует показатели финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Он изучает разные варианты процедуры несостоятельности и определяет подходящий для кредиторов.
  2. При разногласиях о фиктивности/преднамеренности банкротства. Исследование позволяет доказать, что несостоятельность фиктивная/преднамеренная, исходя из норм закона.
  3. В отдельных спорах в ходе банкротства. Нередко оспариваются сделки должника или действия арбитражного управляющего. Эксперт анализирует сделки должника на их соответствие рыночным условиям, принципам экономической целесообразности, интересам кредитора и должника.
  4. В спорах, где участвуют надзорные органы, к примеру, Федеральная налоговая служба. Исследование позволяет установить факты, имеющие юридическое значение, при конфликтах с надзорными органами, например, размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
  5. Чтобы привлечь к контролирующих лиц к ответственности в субсидиарном порядке. Эксперт анализирует действия либо комплекс сделок, проведенных такими лицами. Он выявляет, как это сказалось на финансовом положении должника, когда наступила его неплатежеспособность.
  6. Чтобы привлечь к ответственности людей, несущих материальную ответственность. Обычно им доступны активы компании, которые они могут использовать. Специалист может дать оценку ущербу, нанесенному действиями указанных лиц и оценить их воздействие на финансовое состояние компании.

Значение финансово-экономической экспертизы

Исследование позволяет обнаружить подделку первичной бухгалтерской документации. Чтобы информация была исчерпывающей, изучается вся совокупность документов, отражающих финансовые связи организации.

При исследовании анализируется не то, как формируются документы предприятия, а их суть. Она анализируется всесторонне с позиций: доходности, себестоимости, составляющих показателей и обнаруживаемых в ней противоречий.

Объекты исследования

Объекты экспертизы — документация предприятия с информацией о его финансовых операциях, то есть документы, отражающие движение денежных средств, источники финансирования, расходы и итоги ведения деятельности.

Таким документами являются:

  • договоры с контрагентами, приложения к ним;
  • накопительная бухгалтерская документация, например, ведомости.

Для экспертизы нужны материалы, содержащие полную информацию, позволяющую установить балансовые связи движения денежных средств по счетам.

Если у организации нет журнала-ордера либо главной книги, то на исследование могут предоставляться сведения, полученные из правильно отобранной и обработанной документации.

Так, платежные поручения систематизируются в хронологическом порядке, затем они дополняются счетами-фактурами и иной документацией, позволяющей отследить передвижение денежных средств. Важно, чтобы выписки из банков соответствовали регистрам учета, а также балансовым данным кредитной организации.

Задачи исследования

Во время экспертизы решаются задачи:

  • установление финансового состояния юр. лица, его платежеспособности;
  • выявление экономической обоснованности, а также показателей фирмы, их соответствия фактическим данным;
  • установление движения денежных средств компании для обнаружения отклонений, влияющих на прибыль и показателей, с ней связанных;
  • определение факта искажения информации о прибыли, тратах юр. лица;
  • анализ того, как юр. лицо обеспечено оборотными средствами;
  • выяснение, почему сформировалась задолженность;
  • определение несоответствия между фактической себестоимостью товаров или услуг и изменением их цен;
  • установление фактов искажения информации при составлении отчетов о доходах юридического лица;
  • анализ материальных обязательств, в которых уменьшались цены на закупку товаров, а увеличивались отгрузочные цены;
  • определение негативных отклонений в процессе распределения, использования прибыли, приведших к безосновательному росту объема денежных средств компании;
  • анализ операций по формированию денежных фондов, распределения прибыли организации;
  • определение отрицательных отклонений по обособленным расходам либо по доходным статьям.

Вопросы, выносимые на рассмотрение эксперта

В ходе судебной экспертизы, специалисту нужно ответить на вопросы. От их правильной постановки может зависеть исход судебного спора. Вопросы составляют так, чтобы на них можно было дать исчерпывающие ответы. Эксперт вправе отредактировать вопросы, чтобы реализовать задачи исследования.

Примеры вопросов:

  1. Достаточно ли обоснован финансовый план юридического лица? Соответствует ли он по всем предъявляемым требованиям?
  2. Есть ли нарушения закона при определении цен на товары или услуги? Можно ли предположить получение завышенного размера прибыли?
  3. Финансовое состояние юр. лица соответствует данным отчетов? Какие экономические причины спровоцировали неплатежеспособность фирмы?
  4. Есть ли признаки, указывающие на фальсификацию расчетов при формировании плана расходов и прибыли?
  5. Обнаружено ли в ходе экспертизы несоблюдение правил при выполнении банковских операций?
  6. Денежные операции, выполняемые компанией, соответствуют законодательству? Например, дивиденды между российскими и зарубежными участниками распределяются по закону?
  7. Ссуда, которую выдала организация, обусловлена ее фактическим положением? Какие денежные источники дали фирме возможность предоставить эту ссуду?
  8. Можно ли, проанализировав деятельность компании за определенный период, сказать, что фонды потребления/накопления образовались при достаточных основаниях?
  9. Использовались ли деньги, изъятые из основной финансовой деятельности, не по целевому назначению?
  10. Оправдано ли применение средств кредитования? Использованы ли эти средства назначению?
  11. Чем можно обосновать направление руководством компании запроса для использования бюджетных средств финансирования?
  12. Оправдано ли повышение размера коммерческих расходов на продажу товаров, указанных при формировании плана прибыли и расходов?
  13. Правильно ли соотносятся расходы юр. лица с себестоимостью продукции? Обнаружены ли факты намеренного уменьшения объема полученной прибыли?
  14. Предприятие вносит платежи в бюджет государства в сроки, указанные в договорах? Были ли платежи внесены полностью?

НИЦ "Столичный эксперт" проводит экспертизу по ФЗ № 73-ФЗ от 31 мая 2001 года. Все специалисты обладают познаниями, позволяющими выполнить исследование быстро и дать исчерпывающие ответы на поставленные вопросы.

По окончании экспертизы заказчику выдается заключение. Оно имеет доказательственное значение и может быть использовано в суде.

Звоните прямо сейчас!
тел. +7(495)762-14-03, +7(917)548-15-88 (WhatsApp, Viber)
задайте свой вопрос или воспользуйтесь формой обратной связи ниже
Стоимость экспертизы
от 38 000 руб.
По вопросам проведения экспертизы
24/7
тел. +7 (495) 585-10-95, +7 (495)762-14-03 (WhatsApp, Viber)
задайте свой вопрос или воспользуйтесь формой обратной связи ниже
ВЫПОЛНЕННЫЕ ЭКСПЕРТИЗЫ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
КАЛЬКУЛЯТОР ЭКСПЕРТИЗЫ
Для предварительного определения стоимости экспертизы введите данные в калькулятор
Вы выбрали:
название экспертизы:
выезд на осмотр:
тип экспертизы:
явка в суд:
срочность: