Ревизия финансовой деятельности

Ревизия финансовой деятельности

1.    Что такое государственный надзор

Современный государственный контроль и надзор сформированы для предупреждения тяжелых аварий, преступлений в сфере экономики и информационных технологий.

Специфика и опасность объектов контроля (уникальность, редкость и масштабность последствий) не оставляют надежд на их предупреждение исключительно силами отдельных предприятий. Необходимым условием становится стабильное и эффективное функционирование государственных служб по надзору за соблюдением установленных требований безопасности.

Для предпринимателя требования безопасности часто выглядят излишними, завышенными, тормозящими, мешающими техническому прогрессу и развитию предприятия. В этом нет ничего удивительного. Ограниченный взгляд изнутри предприятия не всегда в состоянии охватить, изучить и даже воспринять накопленные вне его знания о последствиях действий. Временной отрезок личного опыта человека (работника, управленца, служащего) короче, чем накопленный опыт мировой и российской экономики и промышленности о неблагоприятных последствиях. Интересы же государства всегда простираются гораздо дальше интересов промышленника и охватывают значительно больший период, чем срок существования отдельного предприятия: они вырастают из ошибок прошлого, закаляются реалиями настоящего, подпитываются образом желаемого безопасного будущего. Другими словами, государственные службы призваны следить чтобы в процессе конкурентной борьбы и стремлении извлечь максимальную прибыль собственник не позволил предприятию выйти за опасные пределы, погибнуть в аварии и нанести ущерб людям, окружающей среде и экономике.

Определение государственного контроля (надзора) дано в Федеральном законе от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля": «государственный контроль (надзор) - деятельность уполномоченных органов государственной власти (федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ), направленная на предупреждение, выявление и пресечение нарушений юридическими лицами, их руководителями и иными должностными лицами, индивидуальными предпринимателями, их уполномоченными представителями (далее также - юридические лица, индивидуальные предприниматели) требований, установленных настоящим Федеральным законом, другими федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации (далее - обязательные требования), посредством организации и проведения проверок юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, организации и проведения мероприятий по профилактике нарушений обязательных требований, мероприятий по контролю, осуществляемых без взаимодействия с юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, принятия предусмотренных законодательством РФ мер по пресечению и (или) устранению последствий выявленных нарушений, а также деятельность указанных уполномоченных органов государственной власти по систематическому наблюдению за исполнением обязательных требований, анализу и прогнозированию состояния исполнения обязательных требований при осуществлении деятельности юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями».

Существует большое количество видов контроля и надзора со стороны государства, которые охватывают разные сферы деятельности. Из всех видов контроля и надзора можно выделить контроль в сфере финансов и денежного обращения. Который также можно разделить на две большие подгруппы: контроль на уровне организаций и контроль на уровне отрасли.

Экспертиза надзорных рисков

К экспертизе надзорных рисков надзору и контролю в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций можно отнести следующие виды контроля (надзора) со стороны государства:

  1. налоговый контроль;
  2. валютный контроль;
  3. контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;
  4. банковский надзор;
  5. страховой надзор;
  6. контроль за соблюдением требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
  7. надзор за соблюдением трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.

К надзору и контролю в сфере финансов и денежного обращения на уровне отрасли можно отнести следующие виды контроля (надзора) со стороны государства:

  1. контроль за осуществлением иностранных инвестиций;
  2. контроль за экономической концентрацией;
  3. контроль и надзор в финансово-бюджетной сфере;
  4. контроль на финансовых рынках;
  5. надзор в национальной платежной системе;
  6. контроль за осуществлением клиринговой деятельности;
  7. контроль за соблюдением законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд;
  8. контроль за соблюдением антимонопольного законодательства РФ;
  9. экспортный контроль;
  10. контроль (надзор) на территории особой экономической зоны;
  11. контроль (надзор) в области регулируемых государством цен (тарифов);
  12. контроль (надзор) в свободной экономической зоне;
  13. контроль (надзор) за деятельностью юридических лиц, включенных в государственный реестр юридических лиц, осуществляющих деятельность по возврату просроченной задолженности в качестве основного вида деятельности.

К надзору и контролю в других сферах можно отнести следующие виды контроля (надзора) со стороны государства:

  1. таможенный контроль;
  2. государственный портовый контроль;
  3. внешний контроль качества работы аудиторских организаций, который осуществляется федеральным органом исполнительной власти;
  4. пограничный, санитарно-карантинный, ветеринарный, карантинный фитосанитарный и транспортный контроль в пунктах пропуска через Государственную границу РФ;
  5. контроль за соблюдением требований законодательства об антитеррористической защищенности объектов;
  6. контроль за деятельностью организаторов распространения информации в сети "Интернет", связанной с хранением информации о фактах приема, передачи, доставки и (или) обработки голосовой информации, письменного текста, изображений, звуков или иных электронных сообщений пользователей сети "Интернет" и информации об этих пользователях;
  7. контроль за соблюдением требований в связи с распространением информации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет";
  8. контроль и надзор за обработкой персональных данных;
  9. контроль при ввозе в РФ из государств, не входящих в Евразийский экономический союз, и вывозе из РФ в государства, не входящие в Евразийский экономический союз, драгоценных металлов, драгоценных камней и сырьевых товаров, содержащих драгоценные металлы;
  10. контроль в области обеспечения безопасности значимых объектов критической информационной инфраструктуры Российской Федерации;
  11. контроль (надзор) за соблюдением законодательства РФ в области частной охранной деятельности.
  12. лицензионный контроль;
  13. надзор за деятельностью саморегулируемых организаций;
  14. контроль (надзор) в сфере миграции;
  15. надзор в области связи;
  16. контроль за обеспечением защиты государственной тайны;
  17. надзор в сфере рекламы;
  18. транспортный надзор;
  19. надзор в области безопасности дорожного движения;
  20. контроль (надзор) в области транспортной безопасности;
  21. надзор в области использования атомной энергии;
  22. надзор в области обеспечения радиационной безопасности;
  23. надзор в области промышленной безопасности;
  24. надзор в области безопасности гидротехнических сооружений;
  25. пожарный надзор;
  26. строительный надзор;
  27. контроль (надзор) в сферах естественных монополий;
  28. надзор в области организации и проведения азартных игр;
  29. надзор за проведением лотерей;
  30. надзор за деятельностью некоммерческих организаций;
  31. контроль за осуществлением перевозок пассажиров и багажа легковым такси;
  32. жилищный надзор;
  33. контроль (надзор) в сфере образования;
  34. контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а также за деятельностью жилищно-строительных кооперативов, связанной со строительством многоквартирных домов;
  35. контроль за деятельностью аккредитованных лиц;
  36. экологический надзор;
  37. земельный надзор и муниципальный земельный контроль;
  38. пробирный надзор;
  39. надзор в сфере обращения лекарственных средств;
  40. контроль (надзор) в области обеспечения качества и безопасности пищевых продуктов;
  41. надзор за деятельностью религиозных организаций;
  42. надзор за использованием основного технологического оборудования для производства этилового спирта, которое подлежит государственной регистрации;
  43. контроль в области организации дорожного движения;
  44. контроль в области организации дорожного движения;
  45. контроль за деятельностью в сфере обращения биомедицинских клеточных продуктов;
  46. контроль (надзор) за организацией и проведением технического осмотра транспортных средств;
  47. контроль (надзор) за деятельностью специализированных организаций, участвующих в государственной регистрации транспортных средств, и изготовителей государственных регистрационных знаков транспортных средств.

2.    Надзорные риски в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций

Риск - это экономическая категория, отражающая вероятность возникновения неблагоприятных последствий с учетом влияния обстоятельств, которые можно или нельзя контролировать. Финансово-хозяйственная деятельность компании сопряжена с большим количеством надзорных рисков, управление которыми является важным фактором повышения и поддержания стабильности финансового положения компании.
Надзорные риски для организаций возникают при игнорировании требований законодательства в сферах, где осуществляется государственный надзор. Степень негативных последствий зависят от следующих факторов: потенциальный вред при игнорировании требований или степень негативных последствий, а также степень вероятности нарушения требований. Для обеспечения эффективного функционирования субъектов хозяйствования принятие любого управленческого решения должно сопровождаться предварительным анализом его последствий в части надзорных рисков.

Надзор со стороны государства в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций осуществляется в отношении тех операций, которые могут снизить экономическую безопасность страны.

Конечно же государство осуществляет контроль за практически всеми аспектами деятельности организаций и индивидуальных предпринимателей, но особому государственному надзору в части финансов и денежного обращения подвергаются те хозяйственные операции, которые связаны с движением денежных средств. Поскольку неконтролируемые денежные потоки могут направляться на отмывание доходов, полученных преступным путем, финансирование терроризма, финансирование коррупции, что в конечном итоге усилит и остальные риски, не связанные напрямую с денежными потоками и ослабит государство.

Для контроля за денежными потоками страны с целью предотвращения риска государство издает нормативные акты в отношении налогового и валютного контроля, банковского и страхового надзора, контроля надзор за соблюдением трудового законодательства и за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Сюда можно отнести Налоговый и Трудовой кодексы, федеральные законы "О валютном регулировании и валютном контроле" и "Об организации страхового дела в Российской Федерации", Положение Банка России "О правилах осуществления перевода денежных средств" и другие.

Кроме этого, государство и регуляторы издают законодательные акты, различные методические разработки в части контроля за выводом денежных средств за границу, противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Сюда можно отнести федеральные законы №115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" по следующим кодам, методические рекомендации № 10-МР “О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов” и № 35-МР "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов"

3.    Экспертиза надзорных рисков в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций

Естественно, что государственные органы в оперативном режиме не могут проверять каждую организацию и каждого предпринимателя на предмет соблюдения законодательства в части оборота денежных средств. Поэтому государство перекладывает часть своих надзорных функций на те хозяйствующие структуры, которые работают непосредственно с организациями и предпринимателями в оперативном режиме. Как правило, эти функции являются превентивными и заключаются в том, чтобы выявить и предупредить работу с подозрительными организациями и предпринимателями. Эта обязанность возлагается на банки, адвокатов, нотариусов, аутсорсинговых организаций в сфере юридических или бухгалтерских услуг, а также аудиторские организации, которые обязаны при возникновении подозрений уведомить об этом уполномоченный орган.

Кроме этого, в соответствии со статьей 54.1 Налогового Кодекса любая организация и предприниматель должны озаботиться о том, чтобы доказать проявление должной осмотрительности при выборе контрагента и реальность хозяйственных операций с целью избежания претензий налоговиков в сотрудничестве с фирмами-однодневками.

Экспертиза надзорных рисков в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций – это анализ и оценка возникновения негативных последствий до их возникновения и получение информации о предполагаемых рисках до того, как их обнаружат надзорные органы (налоговая, банк, Росфинмониторинг и другие контролирующие органы), то есть своеобразная «игра на опережение».

В связи с этим экспертиза надзорных рисков в сфере финансов и денежного обращения на уровне организаций становится актуальной. Конечно, организации и предприниматели могут самостоятельно попытаться доказать безрисковость взаимодействия с ними. Но контрагент не всегда готов принимать такое исследование. Во-первых, зачастую организации и тем более предприниматели не имеют в штате нужных специалистов, которые обладают необходимыми квалификациями для подобной экспертизы, во-вторых, у них велик соблазн приукрасить информацию о себе.

В связи с этим, организации и контрагенты прибегают к помощи сторонних организаций, оказывающих подобные услуги на высокопрофессиональном уровне. Экспертные организации осуществляют экспертизу и оценку рисков непредвзято. Перед присуждением категории риска производится финансовый анализ бухгалтерской отчетности и собирается вся необходимая информация о компании для формирования выводов об отсутствии операций по отмыванию доходов.

При проведении финансового анализа бухгалтерской отчетности проводится анализ экономического риска компании для определения ее финансовой устойчивости и способности выполнить обязательства перед кредиторами. Анализ проводится по более чем 12 существующим моделям оценки риска, среди которых модели оценки риска кредитоспособности со стороны банков и модели оценки налогового риска. 
Для характеристики того, что с организацией безопасно работать эксперт собирает и анализирует необходимую информацию о компании по специальным сайтам в сети интернет по ИНН компании и ИНН ее руководителей и учредителей. 

В частности, собираются следующие данные:

  • оцениваются рисковые виды деятельности компании;
  • наличие или отсутствие руководителей и собственников компании в санкционных списках;
  • наличие адреса компании в списке "адресов массовой регистрации"
  • срок существования компании и не ликвидируется ли она;
  • судебные процессы, в которых участвует компания;
  • по связанным компаниям и их истории; 
  • наличие лицензий;
  • другие данные.

В общей сложности анализируется более 60 показателей, которые могут повлиять на риск наступления негативных последствий как для самой компании, так и для контрагентов.

При формулировании выводов о надзорных рисках и рисках работы с анализируемой компанией во внимание принимается вся совокупность информации.

При определении уровня риска в результате проведенной экспертизы надзорных рисков компании присваиваются следующие категории риска:

  • низкий – это уровень риска, при котором у компании нет признаков фирмы-однодневки и работать с компанией относительно безопасно;
  • средний – это уровень риска, при котором работать с компанией безопасно, но при это необходим мониторинг за ее финансовым состоянием;
  • высокий – это тот уровень риска, при котором работать с компанией опасно.

По итогам экспертизы компания получает заключение о проведенной экспертизе с перечнем «слабых мест» и оценкой уровня риска. Использовать данное заключение можно для целей самой компании – управлять уровнем риска, так и предоставлять контрагентам при заключении договоров как доказательство надежности работы и с целью соблюдения принципа должной осмотрительности и осторожности.

 

По вопросам проведения и консультации по ревизии ФХД предприятия,
тел. +7(495) 762-14-03, +7(917) 548-15-88 (WhatsApp, Viber)
задайте свой вопрос или воспользуйтесь формой обратной связи ниже
По вопросам проведения экспертизы
24/7
тел. +7 (917) 548‑15‑88 (WhatsApp, Viber)
задайте свой вопрос или воспользуйтесь формой обратной связи ниже
КАЛЬКУЛЯТОР вопросов на ЭКСПЕРТИЗу
Сформулируйте вопросы, выносимые на экспертизу - самостоятельно
Подберите вопросы для экспертизы

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

 

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

1. Кто является автором рукописного текста: мужчина, ребенок или женщина. В каком возрасте находится автор текста.

2. В какой обстановке был выполнен текст, например, происходило это на холоде или других непривычных условиях для исполнителя. Находится ли он в это время в состоянии аффекта, алкогольном или наркотическом опьянении.

3. Намеренно ли автор подписи искази ее, написал левой рукой, или исполнитель старался подра

ВЫПОЛНЕННЫЕ ЭКСПЕРТИЗЫ
НАС РЕКОМЕНДУЮТ
КАЛЬКУЛЯТОР ЭКСПЕРТИЗЫ
Для предварительного определения стоимости экспертизы введите данные в калькулятор
Вы выбрали:
название экспертизы:
выезд на осмотр:
тип экспертизы:
явка в суд:
срочность: