Экспертиза дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность (дебиторка) — это размер долгов перед организацией со стороны других юридических лиц, граждан и органов власти.

Что входит в дебиторскую задолженность

Дебиторка включает:

1. Долги при постоплате. Например, продавец передал продукцию, а покупатель еще не внес деньги. Тогда на стороне продавца возникает дебиторка.
2. Переплаченные суммы налогов. Такое возможно, если налогоплательщик вносит налоги в большем размере, чем указано в налоговом уведомлении.
3. Долги учредителей перед организацией. Например, основатель предприятия должен внести суммы в уставный капитал. Дебиторская задолженность предприятия будет до тех пор, пока деньги не поступят на расчетный счет.
4. Займы. Организация или человек, которые передали сумму на основании договора займа, имеют дебиторскую задолженность.

Дебиторка числится в оборотном капитале предприятия. Она появляется при ведении им хозяйственной деятельности. Чаще всего причиной тому служат: продажа товаров, выполнение работ, оказание услуг на условиях отсрочки платежа. Дебиторка возникает, если организация сотрудничает с контрагентами на условиях авансового платежа.

Проблема формирования дебиторской задолженности актуальна для любого бизнеса. Чтобы вернуть положенные суммы, нужно проанализировать финансовую деятельность предприятия, а после этого — выполнить экспертизу.

Безнадежная дебиторская задолженность

Просроченная дебиторка, которую невозможно погасить, может считаться сомнительной либо безнадежной. По Налоговому кодексу РФ, сомнительной является задолженность перед плательщиком налогов, появившаяся в ходе коммерческой деятельности, если ее не закрыли в оговоренные соглашением сроки и она не была обеспечена договором поручения, залогом либо банковской гарантией.

Как только завершается срок давности, то сомнительный долг становится безнадежным. Согласно п. 2 ст. 266 НК РФ, безнадежными считаются те долги перед плательщиком налогов, по которым закончилась исковая давность, а также те долги, по которым обязательство было окончено из-за нереальности его выполнения на основе акта гос. органа либо ликвидации фирмы.

В исполнительном производстве безнадежная задолженность возникает потому, что:

• не получается выяснить, где находится должник, его активы или получить информацию о его деньгах на банковских счетах;
• у должника нет имущества, на которое можно обратить взыскание, а пристав не смог обнаружить другие активы вопреки принятым мерам.

Допускается ли продажа дебиторской задолженности? Реализация дебиторской задолженности невозможна. Она не является товаром. Продаваться может лишь уступка права требования погашения долга.

Рыночная стоимость дебиторки

Рыночная стоимость, как правило, меньше номинальной, что обусловлено следующими причинами:

• чем дольше другие лица гасят долг перед компанией, тем меньший доход получают дебиторы, поскольку суммы, выложенные в активы, должны давать прибыль;
• деньги, которые обязаны вернуть организации, становятся менее ценными под воздействием инфляции.

Особенности экспертизы

При процедуре нужно установить:

• сумму долга с учетом сроков его формирования;
• теоретические сроки возврата денег;
• присутствие штрафных санкций.

Важно подтвердить права на дебиторку. Они могут быть доказаны договором, платежными поручениями и другими документами.

Если в отношении предприятия-дебитора принято решение о признании его банкротом, то необходимо установить величину конкурсной массы, а также возможность ее погашения и номер очереди, к которому принадлежит организация-кредитор.

Когда необходимо исследование

Чаще всего оценка дебиторки требуется если:

1. Нужно проанализировать коммерческую деятельность организации-кредитора. Тогда дебиторку рассматривают как составляющую активов, входящую в бизнес определенного предприятия. Она оценивается как массив, то есть, обязательства по каждому договору не выделяются из коммерческой деятельности. Это связано с тем, что нельзя оценивать дебиторку отдельно от бизнеса, поскольку тогда не будут учитываться особенности работы организации. Каждая группа дебиторской задолженности анализируется в зависимости от ее оборота, а также финансовой ситуации фирмы-дебитора.
2. Оценка прав требования по дебиторке в качестве обособленного актива для реализации. Чтобы решить такую задачу, нужно внимательно проанализировать юридические нюансы формирования и особенностей рассматриваемых прав.

Подходы к оценке

Для оценки дебиторки правильнее всего использовать доходный метод.

Алгоритм при его реализации следующий:

• установление суммы долга по условиям сделки на день оценки, в том числе основного, а также насчитанных штрафных санкций;
• определение предположительных источников закрытия задолженности;
• установление плановых сроков, за которые долги будут выплачены;
• определение затрат для истребования денежных средств;
• выявление чистых доходов (за минусом расходов) на день оценки.

Затратный подход не применяется потому, что тогда значение дебиторки сравняется с балансовой стоимостью.

Некоторые сделки по продаже требования осуществляются через проведение аукционов, но сведений в публичных источниках очень мал о, что не позволяет проанализировать все ценообразующие факторы, необходимые для расчета стоимости. По этой причине сравнительный поход почти не используется.

НИЦ "Столичный эксперт" проводит независимую экспертизу дебиторской задолженности, используя наиболее эффективные методы. Результатом процедуры является экспертное заключение.

Звоните прямо сейчас!
тел. +7(495)762-14-03, +7(917)548-15-88 (WhatsApp, Viber)
задайте свой вопрос или воспользуйтесь формой обратной связи ниже